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Fiscalidad fotovoltaica

Con la aprobación del Real Decreto 244/2019, por el que se regulan las condiciones administrativas, técnicas y económicas del autoconsumo de energía eléctrica. Y el impulso que desde las instituciones se le esta dando a las energías renovables y en concreto a la energía fotovoltaica, estamos viviendo un cambio sustancial en la forma de generar la electricidad. Esto ligado a los impuestos que van ligados a estas energías, en todo su recorrido, es decir, fabricación o importación de los equipos, generación de electricidad, transporte, consumo, etc. hace interesante las iniciativas para minimizar la fiscalidad de la energía fotovoltaica.
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Fuente de la imagen: ©Hogarsense.es

¿Cómo funciona y se integra?

La fiscalidad de la energía solar se integra en todos los pasos del proceso de generación eléctrica a partir de placas solares fotovoltaicas. Desde la fabricación de los paneles fotovoltaicos y sus componentes con los impuestos a dichas actividades o los impuestos de sociedades que deben pagar las empresas. Pasando por el IVA que se genera en su compra-venta, que las empresas pueden ir deduciendo el cobrad por el pagado. Pero el consumidor final sí tiene que pagar. Para terminar con los impuestos relacionados a la electricidad, su generación transporte y consumo.

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¿Cuál es el objetivo?: preceptos tributarios

El objetivo de los impuestos, no solo la fiscalidad solar, son principalmente dos. Por un lado la generación de dinero que las diferentes administraciones necesitan para su funcionamiento y la prestación de servicios. Pero por otro lado también se utilizan para incentivar o desincentivar el consumo de un determinado bien o servicio. Esto último es muy fácil de aplicar. Cuando una Administración no quiere que se utilice algo en concreto, le aplica un impuesto a su fabricación, a su transporte y/o a su consumo, de forma que el precio final se vea incrementado frente a otro producto. Consecuentemente los ciudadanos cambiaremos en gran medida el consumo del producto más caro por las otras opciones.

Esto es lo que ha pasado durante los últimos años en España, hasta la entrada en vigor del Real Decreto 244/2019. Antes de esta normativa, se aplicaba el llamado “impuesto al Sol”, que gravaba con un impuesto los W de electricidad que se generaban con las instalaciones fotovoltaicas. Este impuesto solar junto con la enorme burocracia que se impuso para las nuevas instalaciones provocaba que los interesados retrocedieran en sus planes de generarse su propia electricidad.

Por otro lado, se pueden aplicar deducciones en la declaración anual de la Renta, se pueden rebajar fiscalidad de la energía solar para hacer más atractivo el producto. O incluso subvencionar las instalaciones. Las subvenciones son un mecanismo por el que las Administraciones aportan una parte del dinero para el pago de las instalaciones, que puede ser a fondo perdido, es decir sin devolución, o a intereses mucho más bajos que los de mercado. De esa forma de incentiva que los ciudadanos decidan invertir en estas instalaciones ya que les resultan más económicas, y por lo tanto, obtendrán “beneficios económicos” más pronto.

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¿Qué pasa con las instalaciones de pequeños productores?

Gracias al mencionado decreto de autoconsumo, en el que se elimina el impuesto solar para las pequeñas instalaciones, junto con una reducción considerable de los trámites administrativos, la fiscalidad solar para el pequeño autoconsumidor se ha reducido sensiblemente. Al generar su propia electricidad, no tiene que darse de alta como empresa generadora de electricidad, lo que elimina algunos impuestos que como empresa si debían pagarse. Además, el RD 244/2019 también elimina el impuesto solar a la generación para estas pequeñas instalaciones.

Por ello podemos considerar que el único impuesto o fiscalidad de la energía solar que se tiene que pagar, como con cualquier otro producto que se compra, es el IVA cuando compramos y nos instalan las placas solares y el resto de componentes. De esta forma se hace mucho más atractivo para el pequeño consumidor pasarse del lado de la luz solar.

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¿Cómo esta la fiscalidad en EU?

Hacemos un breve repaso de la fiscalidad o precios de la energía eléctrica en algunos países de la Unión Europea.

  • Austria: el impuesto se calcula sobre el consumo de electricidad y asciende a 0,015 €/kWh; los tipos sobre el gas natural y el carbón son 0,066 €/m3 y 0,05 €/kg, respectivamente. La recaudación en 2016 fue 5.211,6 millones de euros.
  • Bélgica: la tarifa depende del producto energético utilizado y del uso, pudiendo ser incluso igual a cero, como es el caso del gas natural, excepto cuando el combustible es empleado para calefacción, aunque los tipos seguirán siendo muy bajos. El tipo para la electricidad es de 5,37 €/MWh. La recaudación en 2016 fue de 5.217,2 millones de euros.
Ahora que la fiscalidad de la energía solar es más favorable, ¿estás pensando en utilizar la energía solar en la vivienda y quieres un presupuesto para una instalación? Hogarsense te ayuda a conseguir presupuestos.
  • Finlandia: los tipos impositivos se calculan, en mayor medida, sobre la cantidad de CO2 en el caso de determinados combustibles, aplicándose sobre los MWh para el gas natural. La recaudación en 2016 fue de 4.451 millones de euros.
  • Francia: se ingresa una contribución a los generadores de electricidad por los servicios públicos que prestan. La pagan los consumidores, como compensación, a los proveedores de electricidad por los costes adicionales que soportan en relación con las tarifas sociales, el apoyo a las energías renovables, etc., a un tipo de 9 €/MWh. La recaudación en 2016 fue de 29.355 millones de euros.
  • Alemania: los tipos se diferencian en función de la fuente empleada, y los más elevados corresponden a los productos energéticos más contaminantes, como el petróleo, el gasoil o el queroseno. El tipo general para la electricidad, en la actualidad, es de 20,50 €/MWh, aunque se aplican determinados tipos reducidos para casos concretos, como para usos industriales, en cuyo caso el tipo es de 15,37 €/MWh. En 2017 la recaudación por este impuesto fue de 48.001 millones de euros.
  • Italia: los tipos impositivos varían en función del uso al que se destine la electricidad. Lo recaudado por estos impuestos en 2016 ascendió a 32.731 millones de euros.
  • Noruega: el tipo general que se aplica para el consumo de electricidad es de 0,0182 €/kWh, mientras que el reducido para la electricidad utilizada en la industria manufacturera y minera es de 0,0005 €/kWh.
  • Reino Unido: el tipo general aplicable al consumo de electricidad es de 0,0063 €/kWh. En cuanto al gas suministrado, dependiendo de la zona, varía de 0,0022 €/kWh en Gran Bretaña a 0,0007 €/kWh en Irlanda del Norte.
  • Portugal: los tipos impositivos se diferencian en función de la fuente empleada, siendo el tipo para la electricidad de 1 €/MWh y para el gas natural de 2,84 €/GJ. El tipo general para la electricidad, en la actualidad, es de 20,50 €/MWh, aunque se aplican tipos reducidos para casos concretos, como para usos industriales, en cuyo caso se aplica un tipo de 15,37 €/MWh. La recaudación en 2017 fue de 3.365 millones de euros.

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Incentivos tributarios

Enumeramos los incentivos que hay en la actualidad para la instalación de placas solares fotovoltaicas en las diferentes Comunidades Autónomas.

Comunidad

Tipo de ayudas

Plazo de presentación de solicitudes

Andalucía

Programas para incentivar la generación de energía a través de fuentes renovables para proyectos de construcción sostenible y PYMES.

Del 16 de enero de 2017 al 30 de junio de 2020

Asturias

subvenciones para instalaciones fotovoltaicas aisladas, «destinadas exclusivamente al autoabastecimiento energético en edificios o sistemas que no tengan posibilidad de acceder a la red de distribución en baja tensión».

CONCLUIDO

Desde: 05/04/2019

Hasta: 06/05/2019

Aragón

Subvenciones en materia de ahorro y diversificación energética cofinanciadas por el fondo europeo de desarrollo regional (FEDER).

CONCLUIDO

Desde: 23/03/2019

Hasta: 22/04/2019

Canarias

Mejora de la eficiencia energética y el uso de energías renovables en empresas y edificios residenciales, cofinanciadas con el FEDER en el ámbito del Programa Operativo de Canarias

-

Comunidad de Madrid

Plan de Impulso de Instalaciones de Autoconsumo Fotovoltaico en el sector Residencial (2019)

CONCLUIDO

Inicio: 02 .01.2019

Fin: 30.06.2019

Ayuntamiento de Madrid

Impuesto Bienes Inmuebles (IBI). Bonificación instalación sistemas aprovechamiento energía solar

-

Comunidad Foral de Navarra

Hay varias líneas de actuación.

Varios

Comunidad Valenciana

Deducciones fiscales en el IRPF para autoconsumo y energías renovables

-

Extremadura

Programa de fomento de mejora de la eficiencia energética y sostenibilidad en viviendas

Hasta el 31 diciembre 2019.

Baleares

Fomento de instalaciones de energía solar fotovoltaica para autoconsumo dirigida a particulares, entidades sin ánimo de lucro, pequeñas y medianas empresas y asociaciones empresariales

-

Murcia

Varios

Varios

Ceuta y Melilla

Ayudas gestionadas por el IDAE

-

*Este artículo ha sido modificaco por última vez el 27.08.2019

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Este artículo ha sido escrito por: Marcos Carbonell, Redactor de www.HogarSense.es